Resultatbudsjett mot likviditetsbudsjett
Resultatbudsjettet planlegger inntekter og kostnader og ender med forventet overskudd for perioden. Likviditetsbudsjettet planlegger inn- og utbetalinger og viser om saldoen på konto holder seg positiv hver måned. Selger man en vare i mars, men får betalt i mai, havner inntekten i mars i resultatet og i mai i likviditeten.
Slik uttrykker du det
Resultatbudsjettet plasserer inntekten når den er opptjent, mens likviditetsbudsjettet plasserer den når pengene faktisk kommer inn. Derfor kan en salgsinntekt stå i mars i resultatet, men først i mai i likviditeten.
Resultat = når inntekten er opptjent. Likviditet = når pengene faktisk beveger seg.
Overskudd, men tom konto
En bedrift selger varer for 100 000 kroner i januar og har kostnader på 70 000. Resultatbudsjettet for januar viser et overskudd på 30 000 kroner.
Men kundene betaler først i mars, mens leverandører og lønninger må betales allerede i januar. I likviditetsbudsjettet for januar er det 70 000 ut og 0 inn, altså 70 000 i minus den måneden. Bedriften er lønnsom, men kan likevel mangle penger til å betale.
Slik uttrykker du det
Resultatet for januar er pluss 30 000 fordi inntekten regnes når varen selges, men likviditeten er minus 70 000 fordi pengene fra kundene ikke har kommet ennå. Det viser hvorfor begge budsjettene trengs: det ene kan vise svart mens det andre viser rødt.
En bedrift kan vise overskudd og samtidig gå tom for kontanter.
Hva budsjettet brukes til
Et budsjett er ikke en spådom som må stemme på kronen, men et styringsverktøy. Det gjør at bedriften ser behov for lån eller kassekreditt i god tid, kan vurdere om en investering er realistisk, og kan sette mål for avdelinger. Når virkeligheten avviker fra budsjettet, blir avviket et signal om at noe må undersøkes.
Slik uttrykker du det
Jeg bruker budsjettet til å planlegge og styre, ikke til å spå nøyaktig. Det hjelper meg å se behov for finansiering tidlig, vurdere investeringer og oppdage avvik som krever handling.
Budsjettet styrer beslutninger, det er ikke en fasit som må treffe eksakt.
Budsjettering handler om å tenke gjennom fremtiden før den skjer, slik at man kan styre i stedet for å bli overrasket. Resultatbudsjettet anslår inntekter og kostnader for en periode og viser forventet overskudd. Likviditetsbudsjettet viser inn- og utbetalinger måned for måned, slik at man ser om det er nok kontanter til enhver tid.
Forskjellen er viktig. Resultatbudsjettet bryr seg om når en inntekt er opptjent, mens likviditetsbudsjettet bryr seg om når pengene faktisk kommer inn på konto.